目前日期文章:201610 (8)

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記帳服務項目

  • • 帳務整理、憑證審查 / 分類 / 登載。
  • • 薪資及各類所得扣繳申報。
  • • 營利事業所得稅結算申報。
  • • 未分配盈餘申報。
  • • 客戶帳務處理。
  • • 兩稅合一分析及相關申報。
  • • 客戶發票購買。
  • • 一般查帳案件客戶代理人。
  • • 年終帳務整理/會計科目分類調整。
  • • 稅務解答&其他相關稅務諮詢。
  • • 營業稅申報。

記帳服務流程

  • • 記帳專員定期收取客戶資料憑證,進行帳務資料分類及審核。
  • • 全部電腦化資料處理,帳務專員核對調整。
  • • 編製試算表、資產負債表、損益表,依據報表定期提供分析報告。
  • • 稅捐稽徵機關定期申報。
  • • 會計師財稅事務問題諮詢、及專業建議。
  • • 協助客戶購買發票。

全年營業額 買賣業記帳費/每月 製造業、其他業記帳費/每月
500萬元以下 面議 面議
501萬元至1,000萬元 面議 面議
1,001萬元至2,000萬元 面議 面議
2,001萬元至3,000萬元 面議 面議
3,001萬元至4,000萬元 面議 面議
4,001萬元至5,000萬元 面議 面議
5,001萬元至6,000萬元 面議 面議
6,001萬元至7,000萬元 面議 面議
7,001萬元至8,000萬元 面議 面議
8,001萬元至9,000萬元 面議 面議
9,001萬元至1億元 面議 面議
1億元以上 面議 面議

備註說明:

  1. 1.新設立公司暫以500萬以下營業額為收費標準,年底在依上列營業額比例調整當年勞務費。
  2. 2.代辦營所稅結算申報作業,每年加收一個月記帳費。
  3. 3.年度帳冊、報表、文具等。(至少加收一個月記帳費)
  4. 4.代購當年度統一發票費用。
  5. 5.兩稅合一(股東未分配盈餘申報)代辦費
  6. 6.進銷成本帳、製造業成本帳、工程成本帳、採查帳申報,年終加收成本帳處理費用
  7.    (工本費另議)
  8. 7.憑證多及帳務繁雜(另議)
  9. 8.二代健保申報代辦,每年加收一個月
  10. 9.二代健保每月代為處理依人數多寡,每月酌收工本費。

 

 

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月份 應收記帳月費及明細
一月 收上年度11-12月份記帳費/收當年度結算申報費 (一個月記帳費)
進銷成本帳、製造業成本帳、工程成本帳,二代健保申報
三月 收當年度1-2月份記帳費
五月 收當年度3-4月份記帳費
七月

收當年度5-6月份記帳費/當年文具、帳冊報表費 (一個月記帳費

/代購統一發票費用(實報實銷)

九月 收當年度7-8月份記帳費/收兩稅合一費用 (一個月記帳費)
十一月 收當年度9-10月份記帳費

備註說明:

  1. 一、全年文具、帳冊報表費:
    係支用於新年度全年發票/傳票及各種申報報表。
  2. 二、年度結算申報費:
    本年度年終各類所得扣繳/營利事業所得結算申報。
  3. 三、兩稅合一申報:
    股東可扣抵稅額帳簿設置記錄/股東可扣抵稅帳戶變動明細表
  4.       盈餘是否分配之規劃判定及分配作業/股東股利憑單之填寫與申報董監事酬勞、
  5.       員工酬勞之扣繳憑單申報與計算未分配盈餘是否加徵10%之計算與申報
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檢視較大的地圖

行號設立(變更)登記


免用統一發票商號登記

代辦服務項目 工作天 稽徵機關
行號名稱登記 1天 各縣市政府
商業登記 2天 各縣市政府
營業登記(請領發票) 7天 各縣市政府
公司設立(變更)登記
代辦服務項目 工作天 稽徵機關
公司名稱登記 2天 經濟部商業司
公司登記 3天 台北市/高雄市/經濟部中部辦公室
營業登記(請領發票) 7天 各縣市國稅局
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網路賣家三大類型

拍賣類型

定義

課稅

出售自己或親友且非營利的二手商品

  1. 個人透過拍賣網站出售自己或親友使用過後的二手商品
  2. 買來尚未使用就因為適用問題而透過拍賣網站出售
  3. 他人贈送的物品,自己認為用不到而透過拍賣網站出售

*免申請營利事業登記 
*免申報個人綜合所得稅

個人(偶爾)

利用網路銷售者

對於非經常性的營利銷售行為,為個人一時貿易之盈餘,屬於「營利所得」項目,要併入全年所得計算

*免申請營利事業登記 
*以銷售金額6%(純益率)計算營利所得,申報個人綜合所得稅

以營利為目的,採進、銷貨方式經營,透過網路銷售貨物或勞務者

每月銷售額未達新臺幣8萬元

*申報個人綜合所得稅
*依銷售金額6%(純益率)計算「營利所得」

每月銷售額在8萬元但未達20萬元者

*申報個人綜合所得稅 
*依核定營業額的6%計算營業所得,併入個人年度綜合所得合併計算綜合所得稅。

每月銷售額在20萬元以上者

*申報營利事業所得稅

  1. 得適用擴大書面審定純益率(6%)乘以營業收入,按營所稅稅率 17% 繳交營利事業所得稅。
  2. 或依實際設帳資料(收入扣掉實際成本支出)的17%繳交營利事業所得稅。

網路賣家每個月銷售額未達8萬元者,不用向國稅局辦理營業(稅籍)登記。如果月銷售額已達8萬元的網路拍賣賣家,應檢附以下文件,向戶籍地或住(居)所的國稅局辦理稅籍登記。
1.應備資料:個人身分證、印章及交易明細資料。
2.辦理方式:由網路賣家向其戶籍地或居住地的國稅局所屬分局、稽徵所等申請稅籍登記。
3.填載資料:國稅局會提供「營業登記(設立登記)申請書」格式(網路交易專用),供網路拍賣營業人使用,該項表格與一般營業人使用的營業登記申請書不同處在於:依據該項格式內容,網路拍賣業者須填列拍賣網站網址及會員帳號,至於表格上所填載的地址為國稅局寄發繳款書及各種文書的送達地址,並非認定為業者的營業地址。

正確的報稅就是節稅,您如果您是每月銷售額在20萬元以上的專業網拍賣家,請及早辦理營業登記才不會受罰,以免因被檢舉或被查獲而必須被補稅及處罰,這樣反而得不償失。因為基於租稅公平立場,而納稅也是人民應盡的義務,國稅局並不會要求經營拍賣網站業者全面提供會員資料,因此賣家們不必過度緊張。但必要時(例如受理檢舉案件或查獲交易額超過一定標準,不課稅已嚴重影響租稅公平等),則會以個案方式,向拍賣網站業者調閱資料。 
特別提醒:網拍賣家應密切注意每月銷售情形,如發現月營業額超過8萬元(銷售勞務4萬元),應立即向國稅局辦理營業登記並報繳稅款,如有疏忽未報,經查獲將依法補徵營業稅,並處以3,000元以上、3萬元以下罰鍰,得不償失。

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評估適合登記行號或公司 ? 公司登記有沒有資本額限制 ?

一般獨自經營小規模行業,EX.早餐店、小吃店、洗衣店、加盟店或是 soho 族 (個人工作室) ,可選擇以行號型態登記。行號的帳務處理較公司簡單,不需要計算未分配盈餘;但日後若要轉讓時,較無彈性。若營業不是一人獨資,或因業務之需要,可選擇以公司的型態登記。公司組織對於盈餘的分配與否可進行規劃,股份轉讓,較具彈性。
公司法修改後已無最低資本額限制;公司資本應足敷設立登記時直接費用,經會計師查核簽證後即可辦理設立登記,建議以25萬上為公司資本額較敷實務需要。

公司與行號的法律責任有何不同 ?

項目 獨資(行號) 合夥(行號) 公司
股東責任 負連帶無限清償責任。 負連帶無限清償責任。 以出資額為限。
定義 投資者只有一個人,
業主獨享營業利益,
並承擔損失的風險。
二人以上的投資者,共同出資經營,各合夥人分享經營利益,並分擔經營損失。 一人或多人以上的投資者,依公司法的規定組織成立的企業個體。
盈餘分配 強制全數分配 強制全數分配 得保留暫不予分配

公司和行號的最大差別 ? 如果是加盟公司,請問也要登記嗎 ?

公司組織股東責任有限、股權移轉便利、盈餘分配可規劃、規模較大且方便業務的拓展。行號組織股東責任無限、獨資無法變更為公司需辦理註銷、盈餘當年度必須分配無規劃空間、規模較小,業務拓展較有阻礙等等。
加盟方式經營( 例如:便商、餐飲等加盟) 僅是購買總公司經營 know-how,所以本身還是要登記公司行號,不過通常僅要登記行號即可。

先登記營業項目,還是先找營業地點 ?

營業地點與其營業項目是有關的,因為有些地點不可經營某些營業項,所以可以同時提供 營業項目及營業地點,方可判斷是否適合。
一般公司設立登記前,應先行申請『預查公司名稱』,而在『預查公司名稱』時即需正確的營業項目,但並不需營業地址,所以若能同時提供,可縮短承辦案件的時間;若不能同時提供,應先確定營業項目。

有限公司需多少股東、董事和監察人 ?

項目 有限公司 股份有限公司
股東人數 1人以上 自然人2人以上、法人1人以上
董事人數 1人以上 3人以上
監察人人數 至少1人

登記需多久時間,花多少錢 ?

公司登記約需14天,費用約8,000元/行號登記約需8天,費用約4,00元。
(以上費用不含政府規費、會計師簽證費、委託代刻印章費)

如何登記營業項目?

經濟部有統一頒布營業項目代碼,不過通常你只要將你想經營的業務內容,告訴代辦的事務所,他們即會將你整理完成。你也可以上經濟部網站查詢『公司行號營業項目代碼表目錄查詢』。

如何避免合夥糾紛?

訂定「合夥協議書」,明確規定下列條款:

  • •明訂每個合夥人的投資額,所占股份的比例。
  • •明訂吸引新合夥人的辦法。
  • •明訂每個合夥人的權利義務。
  • •明訂退夥的辦法。
  • •明訂產生盈餘與虧損的分配與負擔方式。

如何估算創業初期的支出 ?

項目  
租金與押金成本 評估每月租金與押金成本。
人事成本 評估創業是否需要用人數。
進貨成本 評估進貨成本的付款條件。
營運設備 評估是否需填購機器設備。
開辦雜費

預估各種開辦雜費

例電腦事務機、辦公用品、辦公桌設備、執照登記費等。

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財政部臺灣省北區國稅局表示:依加值型及非加值型營業稅法第15條規定,營業人因銷貨退回或折讓而退還買受人之營業稅額,應於發生銷貨退回或折讓之當期銷項稅額中扣減之。營業人因進貨退出或折讓而收回之營業稅額,應於發生進貨退出或折讓之當期進項稅額中扣減之。

次依
財政部91110日台財稅字第0900457915號函規定,因「銷貨退回或折讓而退還」買受人之營業稅額於銷貨退回或折讓之當期或次期申報扣抵。

另依財政部92110日台財稅字第0910456851號令規定,
營業人取得海關退還之營業稅額,應自行於退稅當期申報扣減進項稅額

該局並表示:營業人申報營業稅銷貨退回或折讓,憑證開立年月應與申報所屬年期()或前一個年期()相同,例如:
按月申報營業人-1043月限申報開立年月1041~2月資料;
按期申報營業人-1043月限申報開立年月10311~1032月資料。(:「開立年月」係指銷貨退回(進貨退出)或折讓之發生年月)

若是營業人申報營業稅進貨退出或折讓及取得海關退還之營業稅額時,憑證開立年月必須與申報所屬年期()一致,例如:
按月申報營業人-1043月限申報開立年月1042月資料;
按期申報營業人-1043月限申報開立年月1041~2月資料,不得逾期申報。

另外,
同一張銷貨退回(進貨退出)或折讓證明單內,若包含多筆不同發票號碼時,應按發票號碼逐筆登錄,以避免產生異常。

國稅局呼籲,採用網路申報營業稅的營業人,如有逾期未申報的銷貨退回或折讓單,應向所轄稽徵稽關辦理更正補行申報,切勿擅自變更憑證開立年月,否則仍將產生異常,徒增徵納雙方稽徵作業困擾。

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財政部臺北國稅局表示,外國營利事業申請適用所得稅法第25條第1項規定計算所得額案件,業已改由各地區國稅局受理,該局於審查時發現有部分申請案件係屬個人勞務所得,不能適用前揭稅法規定

該局說明,依所得稅法第25條規定,總機構在中華民國境外之營利事業,在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務,其成本費用分攤計算困難者,得向財政部申請核准(96年度4月1日由各地區國稅局辦理),國際運輸業務按其在中華民國境內之營業收入之10%,其餘業務按其在中華民國境內之營業收入之15%為中華民國境內之營利事業所得額。

  該局最近審核甲公司代理外商公司申請適用所得稅法第25條規定核計所得案件時,發現該外商公司係設立於維京群島,遂請其提供股東與管理階層、服務人員名冊、該公司營業活動內容以及技術服務工作成果,經核發現該公司負責人與提供服務人員為同一人,且無法提示確有進行營業活動及執行本案合約之事證,因而認定該案係個人假藉免稅天堂之營利事業,將其勞務所得轉換為營利所得,遂否准其申請

  該局認為,近年來國際間業務交流頻繁,申請適用所得稅法第25條第1項規定核計所得案件逐年增加,該局籲請外國營利事業依規定申請時,可參考財政部頒訂之「外國營利事業申請適用所得稅法第25條第1項規定計算所得額案件審查原則」,審視非屬個人勞務報酬,以減少徵納雙方之困擾。上開審查原則、申請書及授權書,納稅人可至該局網站(網址http://www.ntbt.gov.tw)首頁/熱門焦點/工商企業/企業照過來/所得稅法第25條下載參考使用。

(聯絡人:審查一科邱審核員;電話2311-3711分機1219)

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財政部臺北市國稅局表示,營業人如已依規定向海關申報商品出口展示,於展示中或展示後就地出售,可申報適用零稅率。

該局說明,商品出口展示,原計劃不出售,惟於展示中或展示後就地出售,出口之營業人應於收到外匯銀行通知匯入貨款之日,依銀行結匯匯率開立統一發票(現行外銷貨物得免開統一發票),於申報銷售額時,填入「零稅率銷售額」中「應附證明文件」欄,並檢附外匯收入款憑證影本及原出口文件以供稽徵機關查核。

該局指出,近年來營業人常以商品出口展覽,以拓展外銷業務。如甲公司貨物出口參加展覽,展示後出售予當地公司,約定於售後15日內支付貨款,甲公司可於收到外匯收入之日,依銀行結匯之金額,於當期申報營業稅零稅率銷售額。

該局提醒營業人,商品出口展示應依加值型及非加值型營業稅法相關規定,取具出口報單、外匯收入款憑證影本等證明文件,申報適用零稅率。若未依規定向海關申報,而由員工自行攜帶出口,則無零稅率之適用。

 

新聞稿提供單位:中北稽徵所
職稱:股長
姓名:陳股長
聯絡電話:25024181 分機300

 

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