114年小規模營業人免稅門檻提高！貨物10萬元、勞務5萬元，哪些人受惠？

財政部於113年12月12日公告修正「小規模營業人營業稅起徵點」，並自114年1月1日起正式實施。

本次調整是自96年以來首次調高起徵點，預估全國約12萬家小規模營業人受惠。

最新起徵點比較

銷售貨物（買賣業）

舊制：
每月銷售額 8萬元

新制：
每月銷售額 10萬元

適用行業：

• 網拍賣家
• 零售業
• 買賣業
• 飲食業
• 製造業
• 農漁牧業

銷售勞務（服務業）

舊制：
每月銷售額 4萬元

新制：
每月銷售額 5萬元

適用行業：

• 裝潢業
• 廣告設計業
• 修理業
• 租賃業
• 技術服務業
• 接案工作者

什麼是營業稅起徵點？

所謂營業稅起徵點，是指小規模營業人每月銷售額未達一定標準時，可以免課徵營業稅。

簡單來說：

如果您的營業額低於起徵點，原則上不需要繳納營業稅。

但若超過起徵點，國稅局仍可依規定核定課徵營業稅。

常見問題

Q1：未達起徵點就完全不用報稅嗎？

不是。

免營業稅不代表免所得稅。

營業人仍應保存相關收入及支出資料，以備國稅局查核。

Q2：網拍賣家也適用嗎？

適用。

若屬於銷售貨物性質，例如：

• 蝦皮賣家
• Facebook賣貨
• Instagram賣貨
• 網路直播販售商品

原則上適用每月10萬元起徵點。

Q3：接案設計師適用多少？

若屬提供勞務性質，例如：

• 網頁設計
• 平面設計
• 廣告企劃
• 程式開發
• 顧問服務

原則上適用每月5萬元起徵點。

Q4：兼營買賣與服務怎麼計算？

依財政部規定：

兼營不同業別者，各類銷售額占起徵點比例合計達100%時，仍可能被課徵營業稅。

因此兼營業者應特別注意營業額計算方式。

為什麼要調高起徵點？

財政部表示：

由於96年至今消費者物價指數（CPI）累計上漲約25%，許多原本免稅的小規模營業人因物價上漲而超過舊標準。

因此自114年起：

✔ 貨物類提高至10萬元

✔ 勞務類提高至5萬元

以減輕小規模營業人的租稅負擔。

富登提醒

小規模營業人雖然稅負較低，但仍應注意：

✓ 是否需要辦理稅籍登記

✓ 是否已超過起徵點

✓ 是否需要使用統一發票

✓ 網路銷售是否已達查核標準

✓ 所得稅是否應申報

不要誤以為「免營業稅」就完全不用報稅。

若有營業登記、網路銷售、蝦皮賣場或接案收入相關問題，建議事先諮詢專業會計人員，以避免補稅及罰鍰風險。

富登會計事務所

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