如果你是 小規模營業人、兼差網拍、自由工作者或小本經營者，這項新制一定要注意。
財政部公告，自 114 年 1 月 1 日（2025/1/1）起，正式調高「小規模營業人營業稅起徵點」。
這代表——
✅ 以前可能免稅
✅ 現在開始接近或超過門檻
✅ 若未留意，容易被要求補稅或補辦登記
本篇一次幫你整理：
👉 新制怎麼改
👉 誰會受到影響
👉 超過起徵點後，該怎麼合法因應
一、什麼是「小規模營業人營業稅起徵點」？
「小規模營業人」是指 營業規模較小、未使用統一發票，由國稅局 按查定銷售額課稅 的營業人。
所謂「起徵點」，就是 每月銷售額未達一定金額，可免課營業稅 的門檻。
✅ 2025 年起徵點調整如下：
類型調整前2025 年起銷售貨物每月 8 萬元✅ 每月 10 萬元提供勞務每月 4 萬元✅ 每月 5 萬元
📌 超過起徵點，就可能被國稅局要求課徵營業稅或調整管理方式。
二、哪些人最容易受到這次調高影響？
以下族群，實務上最常被詢問、也最容易踩線：
✅ 1. 兼差網拍／蝦皮／FB 社團賣家
單筆金額不高
但訂單數多、每月累積金額容易破 10 萬
✅ 2. 自由接案／個人工作室
設計、顧問、教學、代辦、接案服務
勞務收入穩定後，容易超過每月 5 萬
✅ 3. 市集攤商／小型買賣／手作品牌
未開發票
但已有固定銷售模式
📌 重點不是「你是不是公司」，
而是 是否具有持續性、營利性銷售行為。
三、怎麼判斷自己有沒有超過起徵點？
你可以用以下方式自我檢查：
✅ 判斷 1：看「每月實際銷售總額」
不是看淨利
是看「銷售金額總和」
✅ 判斷 2：分清「貨物」還是「勞務」
商品買賣 → 貨物（10 萬）
服務、代辦、接案 → 勞務（5 萬）
✅ 判斷 3：多平台收入要合併計算
蝦皮 + FB + 私訊接單
👉 全部要合併看
四、如果超過起徵點，會怎麼樣？
一旦被國稅局認定超過起徵點，可能出現以下情況：
✅ 被要求改按查定課稅
✅ 要求補辦稅籍登記或變更
✅ 未依規定申報，可能補稅甚至處罰
✅ 金流、平台資料被比對查核
📌 現在查核重點早已不是「你有沒有公司」，
而是 金流＋平台＋帳號＋銷售紀錄。
五、超過起徵點後，該怎麼合法因應？（實務建議）
✅ 第一步：確認目前身分與收入型態
小規模營業人？
尚未登記？
已有公司／行號？
✅ 第二步：評估是否需要調整經營模式
可能的選擇包含：
持續小規模營業人（查定課稅）
轉為行號或公司
評估是否需要開立發票
✅ 第三步：建立基本帳務與憑證觀念
即使未開發票，也應：
留存進出帳紀錄
清楚區分個人與營業收入
這會大幅降低未來補稅或爭議風險。
六、常見 Q&A（很多人都會問）
Q1：只是偶爾賣，也會被算進來嗎？
👉 單次、偶發通常影響不大，但 持續性銷售就有風險。
Q2：我已經設公司了，起徵點還適用嗎？
👉 起徵點是「小規模營業人」適用，公司則依公司稅制規範。
Q3：不確定自己該不該調整，怎麼辦？
👉 建議提早諮詢，通常 事前規劃成本最低。
七、結語：起徵點調高，不代表可以完全不用管稅務
這次起徵點調高，確實是對小本經營者的 彈性放寬，
但並不代表可以忽略稅務規範。
✅ 收入成長 → 代表事業正在成形
✅ 越早規劃 → 越能安心經營
如果你不確定自己目前的狀況，
或正在評估「是否該設立行號或公司」，
提早處理，會比被通知後再補救來得輕鬆許多。
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